假设 A 公司属小规模纳税人，含税销售额应按 3% 进行价税分离。
成本：房租，家具，办公座椅，电子设备等的折旧，人员工资，主营业务收入就是合同收入了，当然有的是无票收入，有的是开票的，看你们领导跟税务关系了要不要在报表中做人无票收入，有的单位为了避免税务风险会做部分合理的无票收入。
旅行社小规模纳税人，也可以采用正常的记账方式记账。月销售额不超过10万季度不超30万还是免增值税的。
如果企业选择要用差额征收，那无论是小规模纳税人还是一般纳税人在计算纳税时都可以扣除上述政策规定的5项费用，但是如果选择差额扣除征收方法，就要按照销项税金或应纳增值税额收取的全额来计算。
企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
旅行社公司交到银行的质保金计入其他往来，产生的利息收入计入财务费用科目，做利息支出的冲减项即可。旅行社质量保证金是指由旅行社缴纳，旅游行政管理部门管理，用于保障旅游者权益的专用款项。所以这笔钱肯定是不会在公司银行账户里，而是由旅游行政管理部门（旅游局）管理。
质保金应记入“应付账款”。因为质保金属于建造工程项目成本的一部分。
旅行社的质保金是否属于风险金类型的保证金？你的问题中没有明确的说明。
旅行社的质保金利息不需要缴增值税；旅行社质量保证金是指由旅行社缴纳，旅游行政管理部门管理，用于保障旅游者权益的专用款项。
不是的，这笔钱是要存进银行账户的。因旅行社应当自取得旅行社业务经营许可证之日起3个工作日内，在本市旅游行政管理部门指定的银行开设专门的质量保证金账户，存入旅游服务质量保证金20万元。旅游社，是指有营利目的，从事旅游业务的企业。
关注 展开全部 严格执行“旅游服务质量保证金”，旅游质量保证金必须存储到11家指定银行。旅行社应当自取得旅行社业务经营许可证副本之日起3个工作日内，在国务院旅游行政主管部门指定的银行开设专门的“旅游服务质量保证金”账户。
1、企业收到旅行社开具的发票，会计分录为：借：管理费用-职工福利费 贷：银行存款 对于旅行社开具的发票，一般是企业组织员工外出旅游而发生的费用，应计入员工所属部门会计科目。
2、员工旅游所开具的发票，企业一般有两种处理方式，一种是公司集体出游，作为集体福利，公司做如下分录进行处理：借：管理费用—福利费 贷：应付职工薪酬—非货币性福利 这种情况下，该发票对应的福利，不用计入工资缴纳个税。
3、建议做以下会计分录：借：管理费用-职工福利费 贷：银行存款/库存现金 年度汇算清缴时，实际发生的福利费超过工资总额14%部分，应当纳税调整。
4、在开票前已经想好如何避税了。你可以退发票回去让旅游公司重开。也可以自己写一份会议通知，内容也是考察学习会议之类的内容就行了。 追问： 又不 我去开的。。所以我是被动的 晕！你要不去跟旅行社说公司财务说不能这样写，麻烦他们作废再开一份就是了。如果没过月，可以作废重开的。
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。根据记账凭证登记各种明细分类账。月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。结账、对帐。做到账证相符、账账相符、帐实相符。
2、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。根据记账凭证登记各种明细分类账。月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
3、借：银行存款 10000 贷：应收账款——应收国内结算款（B旅行社） 10000 旅行社的营业收入介绍 所谓的旅行社营业收入，顾名思义就是旅游企业在业务经营时候，向客户提供服务或者销售的商品，然后从中收取一定数额金额所获得的收入。
4、开具增值税专用发票的方法：纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）提供旅游服务，向其他单位或者个人收取并支付住宿、餐饮、交通、签证费、门票费以及向其他关联旅游企业支付的差旅费，开具增值税普通发票。
5、旅游发票是旅行社或旅游服务供应商出具的一种凭证，是旅游服务的购买证明。该发票通常包括旅游服务内容、费用、时间和地点等详细信息。根据规定，旅游费用需要开具发票，一方面可以让游客明确消费项目和费用；另一方面，如果遇到消费纠纷，旅游发票可以提供有效证据来保护游客的权益。
6、根据《旅游法》第六十条第三款，安排导游为旅游者提供服务的，应当在包价旅游合同中载明导游服务费用；第一百一十一条第三款，包价旅游合同，是指旅行社预先安排行程，提供或者通过履行辅助人提供交通、住宿、餐饮、游览、导游或者领队等两项以上旅游服务，旅游者以总价支付旅游费用的合同。
